Không phải nhu cầu nào cũng cần một hợp đồng dịch vụ dài hạn. Nhiều doanh nghiệp chỉ cần một ý kiến chuyên môn có căn cứ trước khi ký hợp đồng, trước khi thanh toán ra nước ngoài, hoặc trước khi quyết định một cấu trúc giao dịch.
Bối cảnh
Đặc thù của doanh nghiệp FDI là thường xuyên phát sinh những giao dịch mà kế toán nội bộ ít gặp: thanh toán phí bản quyền cho công ty mẹ, nhận dịch vụ kỹ thuật từ nước ngoài, phân bổ chi phí quản lý trong tập đoàn, hoặc chuyển lợi nhuận về nước.
Mỗi nhóm giao dịch này đều gắn với một quy định riêng — thuế nhà thầu nước ngoài, quy định về giao dịch liên kết, điều kiện chuyển lợi nhuận ra nước ngoài. Xử lý sai không lộ ra ngay, mà thường chỉ bị phát hiện khi thanh tra vài năm sau, khi số tiền truy thu đã tích lũy lớn.
Chi phí cho một ý kiến tư vấn trước giao dịch gần như luôn thấp hơn nhiều so với chi phí xử lý hậu quả sau đó, cả về tiền lẫn thời gian giải trình.
Vấn đề doanh nghiệp thường gặp
- Xử lý theo thói quen thay vì theo quy định. Áp dụng cách làm của giao dịch cũ cho một giao dịch mới có bản chất khác là nguyên nhân sai sót phổ biến.
- Bỏ sót thuế nhà thầu nước ngoài. Doanh nghiệp thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài mà không khấu trừ và nộp thay, đến khi thanh tra mới phát hiện phải truy thu cả gốc lẫn tiền chậm nộp.
- Không lập hồ sơ giao dịch liên kết. Giao dịch với công ty mẹ và các bên liên kết có thể làm phát sinh nghĩa vụ kê khai và lập hồ sơ xác định giá. Bỏ sót dẫn đến rủi ro bị ấn định giá.
- Chuyển lợi nhuận khi chưa đủ điều kiện. Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài có điều kiện và thời điểm riêng. Làm sai trình tự khiến giao dịch bị ngân hàng từ chối hoặc bị đặt vấn đề về sau.
- Tin vào tư vấn không có căn cứ. Ý kiến truyền miệng không kèm căn cứ pháp lý không giúp được gì khi doanh nghiệp phải giải trình với cơ quan thuế.
Giải pháp của TrustlineAX
- Tư vấn giao dịch liên kết. Xác định các bên có quan hệ liên kết, nghĩa vụ kê khai và yêu cầu lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, đánh giá rủi ro của chính sách giá nội bộ hiện tại.
- Thuế nhà thầu nước ngoài. Xác định khoản thanh toán nào thuộc diện chịu thuế nhà thầu, phương pháp tính và tỷ lệ áp dụng, nghĩa vụ khấu trừ nộp thay và thủ tục kê khai.
- Chuyển lợi nhuận và vốn về nước. Rà soát điều kiện được chuyển, xác định thời điểm hợp lệ, chuẩn bị hồ sơ và hướng dẫn thực hiện qua đúng kênh.
- Ưu đãi thuế. Đánh giá doanh nghiệp có thuộc diện được hưởng ưu đãi hay không, điều kiện duy trì và các nghĩa vụ đi kèm để không bị truy thu ưu đãi đã hưởng.
- Xử lý tình huống phát sinh. Đưa ra phương án cho từng giao dịch cụ thể kèm căn cứ pháp lý, phân tích rủi ro của các lựa chọn thay vì chỉ nêu một đáp án.
- Ý kiến bằng văn bản. Cung cấp ý kiến tư vấn bằng văn bản khi doanh nghiệp cần tài liệu lưu hồ sơ hoặc trình lên công ty mẹ.
Phạm vi dịch vụ
Tuân thủ thuế định kỳ được cung cấp theo các hạng mục cố định, xác nhận trong thư báo giá. Tư vấn cho từng giao dịch cụ thể được báo phí theo vụ việc.
B · Tuân thủ thuế
Kê khai thuế GTGT
Hàng quý / Hàng tháng
- Lập tờ khai thuế GTGT và gửi Quý Công ty phê duyệt.
- Nộp tờ khai, thông báo số thuế phải nộp và thời hạn nộp.
Khai theo quý khi doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống; vượt ngưỡng thì khai theo tháng.
Thuế nhà thầu nước ngoài (FCT)
Theo từng lần thanh toán
- Lập tờ khai thuế nhà thầu cho từng lần thanh toán ra nước ngoài.
- Nộp sau khi Quý Công ty phê duyệt và thông báo số thuế phải nộp.
Quyết toán thuế TNDN
Hàng năm
- Lập tờ khai quyết toán và soát xét doanh thu tính thuế, chi phí được trừ.
- Phát hành thư nêu vấn đề phát hiện, mức độ rủi ro và các phương án xử lý.
- Nộp tờ khai đã phê duyệt và tư vấn số thuế tạm nộp theo quý.
Kê khai thông tin giao dịch liên kết
Hàng năm
- Xác định giao dịch liên kết và lập phụ lục kê khai nộp kèm quyết toán thuế TNDN.
- Giải trình với cơ quan thuế về các nội dung đã kê khai.
Không bao gồm — hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và việc bảo vệ chính sách giá, cung cấp theo phạm vi riêng.
Tư vấn · báo phí theo vụ việc
Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
Theo năm
- Xác định bên liên kết, phương pháp xác định giá và hồ sơ theo quy định về giao dịch liên kết.
Rà soát thuế nhà thầu nước ngoài
Theo vụ việc
- Rà soát hợp đồng với nhà cung cấp nước ngoài: phạm vi chịu thuế, phương pháp, tỷ lệ và cách khấu trừ.
Chuyển lợi nhuận và ưu đãi thuế
Theo vụ việc
- Điều kiện, thời điểm chuyển lợi nhuận ra nước ngoài; điều kiện hưởng và duy trì ưu đãi thuế.
Hỗ trợ thanh tra, kiểm tra thuế
Theo vụ việc
- Rà soát trước thanh tra, chuẩn bị hồ sơ và làm việc với cơ quan thuế. Báo phí trước khi thực hiện.
Ý kiến tư vấn bằng văn bản
Theo vụ việc
- Thư tư vấn chính thức và soạn văn bản hỏi cơ quan thuế, theo dõi đến khi có trả lời.
Cách tính phí
- Mỗi hợp đồng bắt đầu từ một thư báo giá: phạm vi thống nhất từng hạng mục, phí cố định theo hạng mục, hiệu lực 30 ngày.
- Không tính bất kỳ khoản phí nào ngoài phạm vi đã thống nhất khi chưa có sự đồng ý bằng văn bản của Quý Công ty.
- Phí chưa bao gồm VAT và chi phí thực tế như công chứng, hợp pháp hóa lãnh sự, dịch thuật.
Quy trình triển khai
- Tiếp nhận vấn đề. Trao đổi để hiểu rõ bản chất giao dịch, các bên tham gia và mục tiêu của doanh nghiệp.
- Thu thập tài liệu liên quan. Xem xét hợp đồng, chứng từ và hồ sơ hiện có để đánh giá đúng tình huống thực tế.
- Phân tích và đối chiếu quy định. Xác định các quy định áp dụng và cách cơ quan thuế thường tiếp cận với loại giao dịch tương tự.
- Đưa ra phương án. Trình bày các lựa chọn khả thi kèm rủi ro và căn cứ pháp lý cho từng phương án.
- Hỗ trợ thực hiện. Đồng hành trong việc lập hồ sơ, kê khai hoặc làm việc với cơ quan quản lý nếu doanh nghiệp cần.
Câu hỏi thường gặp
Tư vấn theo vụ việc tính phí thế nào?
Tùy vào phạm vi và độ phức tạp của từng vấn đề. Với những câu hỏi có phạm vi rõ ràng, chúng tôi báo phí trọn gói cho vụ việc; với vấn đề cần rà soát nhiều tài liệu, phí được xác định sau bước đánh giá sơ bộ.
Có nhận tư vấn cho một giao dịch đơn lẻ không?
Có. Đây chính là mục đích của dịch vụ này — doanh nghiệp không cần ký hợp đồng dài hạn để có được ý kiến chuyên môn cho một tình huống cụ thể.
Ý kiến tư vấn có giá trị khi giải trình với cơ quan thuế không?
Ý kiến tư vấn không thay thế văn bản hướng dẫn của cơ quan thuế, nhưng một hồ sơ có phân tích và căn cứ pháp lý rõ ràng giúp doanh nghiệp giải trình thuyết phục hơn nhiều so với việc không có tài liệu nào.
Có thể xin văn bản hướng dẫn từ cơ quan thuế không?
Có. Với những vấn đề chưa rõ ràng hoặc có giá trị lớn, doanh nghiệp có thể gửi công văn hỏi cơ quan thuế. Chúng tôi hỗ trợ soạn thảo công văn và theo dõi phản hồi.