Quốc hội khóa XVI vừa thông qua Nghị quyết số 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với cá nhân và doanh nghiệp, tại Kỳ họp không thường lệ thứ Nhất ngày 24/8/2026. Đây là chính sách hỗ trợ trực tiếp bằng cách giảm 30% số thuế phải nộp cho nhóm cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có quy mô doanh thu nhỏ. Trustlineax tổng hợp nội dung chính để cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp nắm rõ mình có thuộc diện được giảm thuế hay không.
1. Căn cứ pháp lý
- Nghị quyết số 43/2026/QH16 của Quốc hội — “Về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp”, được Quốc hội khóa XVI, Kỳ họp không thường lệ thứ Nhất thông qua ngày 24/8/2026.
- Ban hành trên cơ sở Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (đã sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 09/2026/QH16) và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 (đã sửa đổi, bổ sung bởi các Luật số 116/2025/QH15, 127/2025/QH15, 133/2025/QH15, 141/2025/QH15, 143/2025/QH15 và 09/2026/QH16).
2. Nội dung giảm thuế
Chính sách áp dụng chung một mốc điều kiện về doanh thu cho cả hai nhóm đối tượng:
| Đối tượng | Mức giảm | Điều kiện doanh thu |
|---|---|---|
| Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) | Giảm 30% số thuế TNCN phải nộp | Doanh thu hằng năm của năm 2026 và năm 2027 không quá 10 tỷ đồng |
| Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam | Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp | Doanh thu hằng năm của năm 2026 và năm 2027 không quá 10 tỷ đồng |
2.1. Đối với cá nhân kinh doanh
Theo khoản 1 Điều 1 Nghị quyết:
“Giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.”
2.2. Đối với doanh nghiệp, tổ chức
Theo khoản 2 Điều 1 Nghị quyết:
“Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.”
Trường hợp loại trừ — chia, tách doanh nghiệp: doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực (tức sau 24/8/2026), mà tổng doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng thì không được áp dụng giảm thuế. Quy định này nhằm ngăn doanh nghiệp lớn “chia nhỏ” để lách điều kiện doanh thu.
Trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN (theo Luật Thuế TNDN hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội): số thuế TNDN được giảm 30% theo Nghị quyết này được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế — nghĩa là giảm thêm 30% trên phần thuế còn lại sau khi áp dụng ưu đãi, chứ không tính trên số thuế trước ưu đãi.
3. Thời điểm áp dụng
- Nghị quyết có hiệu lực thi hành từ ngày 24/8/2026.
- Áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 — tức là áp dụng cho toàn bộ số thuế phải nộp của cả hai năm này, kể cả phần phát sinh trước ngày Nghị quyết có hiệu lực trong năm 2026, không chỉ tính từ thời điểm Nghị quyết có hiệu lực trở đi.
- Nghị quyết giao Chính phủ quy định chi tiết. Các nội dung về thủ tục thực hiện (cách xác định doanh thu, thời điểm và cách kê khai, hồ sơ đề nghị giảm thuế, đối tượng chi tiết theo nhóm ngành nghề…) sẽ được hướng dẫn tại Nghị định; hiện văn bản Nghị quyết chưa nêu chi tiết các nội dung này.
4. Một số lưu ý
- Chính sách áp dụng cho cả cá nhân kinh doanh lẫn doanh nghiệp, với chung một mốc điều kiện doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm — phù hợp với nhóm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhỏ và doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ.
- Doanh thu được xét theo từng năm riêng biệt: doanh thu năm 2026 và doanh thu năm 2027 đều phải không quá 10 tỷ đồng. Cá nhân, doanh nghiệp có doanh thu vượt 10 tỷ trong một trong hai năm sẽ không còn thuộc diện giảm thuế của năm đó.
- Doanh nghiệp thuộc diện chia, tách sau ngày 24/8/2026 cần đặc biệt lưu ý điều kiện loại trừ về tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia, tách.
- Vì thủ tục cụ thể chưa được quy định chi tiết trong Nghị quyết (thuộc thẩm quyền hướng dẫn của Chính phủ), doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh nên tiếp tục theo dõi Nghị định hướng dẫn để nắm cách xác định và kê khai số thuế được giảm.
Bài viết được Trustlineax tổng hợp dựa trên Nghị quyết số 43/2026/QH16 của Quốc hội, thông qua ngày 24/8/2026. Nội dung mang tính chất tham khảo, không thay thế văn bản pháp luật gốc hoặc tư vấn thuế chuyên biệt; các nội dung về thủ tục thực hiện chi tiết cần chờ Nghị định hướng dẫn của Chính phủ.