无论您需要有人每月处理纳税申报，还是需要就某一笔交易获得站得住脚的答案，目标都是一样的：经得起税务机关审查的税务立场。大多数外商投资企业两者都需要——持续的合规，以及在作出有风险的决策之前获得咨询意见。
背景
外商投资子公司经常遇到内部会计很少接触的交易：向母公司支付特许权使用费、接受境外提供的技术服务、集团内部分摊管理费用，或向股东汇出利润。
每一类交易都涉及一套不同的规则，无论是外国承包商税、转让定价文档，还是利润汇出的附加条件。处理错误不会立即显现，通常在数年后的稽查中才暴露出来，而那时补税金额已大幅累积。
在交易前获取意见的成本，几乎总是低于事后整改的成本——无论是金钱，还是用于解释的时间。
常见难题
- 凭习惯而非规则处理。 将一笔新交易按照以往一笔实质不同的交易来处理，是常见的错误来源。
- 遗漏外国承包商税。 向境外供应商付款时未代扣税款，在稽查时被发现，并连同累积的滞纳金一并追缴。
- 未准备转让定价文档。 与母公司及集团公司之间的往来可能触发申报和文档义务。一旦遗漏，公司将面临被核定价格的风险。
- 在错误时点汇出利润。 利润汇出须满足条件和时间要求。顺序出错，银行会拒绝汇款，或日后该立场遭到质疑。
- 没有书面依据的咨询意见。 没有法律依据的非正式答复，在公司需要向税务机关作出解释时毫无帮助。
TrustlineAX 如何协助
- 评估转让定价状况。 识别关联方、申报和文档义务，并评估贵公司现行集团内部定价的风险。
- 确定外国承包商税。 哪些付款属于征税范围、计算方法和税率、代扣义务及申报方式。
- 规划利润与资本汇出。 审查条件，确定可汇出的时点，准备文件并通过正确渠道汇款。
- 核实税收优惠。 公司是否符合条件、需要维持哪些条件才能保留优惠，以及不满足条件时的风险。
- 提供多种方案，而非单一答案。 针对每种情况，我们列出可行的立场及各自的风险，让决策在信息充分的前提下保持为商业决策。
- 在需要时出具书面意见。 当您需要存档或提交给母公司时，我们出具正式书面意见。
企业通常在这些时候联系我们
签订合同之前
由谁承担税款、需要哪些发票，以及付款应如何安排。
向境外供应商付款
外国承包商税、避免双重征税协定及适用协定所需的文件。
关联交易
集团内部定价、管理费及其背后的转让定价文档。
税收优惠
您的项目是否符合条件，以及取得优惠后如何保持。
税务稽查与检查
准备工作、向主管机关作出解释，并提供支持直至最终结论。
重组
在考虑税务影响的前提下规划增减资、转让和关闭。
服务范围
日常税务合规按固定项目提供，并在书面方案中确认。针对具体交易的咨询工作按事项单独报价。
B · 税务合规
增值税申报
按季 / 按月
- 编制增值税申报表并提交您审批。
- 递交申报，并确认应缴金额及缴款期限。
上一年度收入在500亿越南盾及以下的按季申报；超过该金额的按月申报。
外国承包商税（FCT）
按笔
- 为每一笔境外付款编制代扣申报表。
- 经您批准后递交，并确认应缴金额。
企业所得税汇算清缴
每年
- 编制年度企业所得税申报表，审查应税收入及可扣除费用。
- 出具函件，列明发现的问题、每项问题的风险及可供选择的方案。
- 递交经批准的申报表，并就季度预缴提供建议。
关联交易披露
每年
- 识别关联交易，并完成随企业所得税申报表一并提交的披露表。
- 答复税务机关就披露内容提出的问询。
不包括 ——转让定价同期资料文档及定价政策的抗辩，可另行约定服务范围。
咨询 · 按事项报价
转让定价文档
每年
- 梳理关联方、确定定价方法，并编制转让定价规则要求的文档。
外国承包商税审查
按事项
- 审查与境外供应商签订的合同：征税范围、方法、税率及代扣方式。
利润汇出与税收优惠
按事项
- 利润汇出的条件和时点；税收优惠的适用资格及维持。
税务稽查支持
按事项
- 稽查前审查、资料准备及在税务机关面前代理沟通。接手前先行报价。
书面意见与政策答复
按事项
- 出具正式书面意见，并起草向税务机关提交的书面问询、跟进直至获得答复。
收费方式
- 每项合作均以书面方案开始：逐项确定服务范围，逐项固定收费，有效期30天。
- 未经您事先书面同意，不收取约定范围以外的任何费用。
- 费用不含增值税及公证、认证、公证翻译等代垫费用。
我们的服务对象
- 外商投资子公司 需向母公司支付特许权使用费、服务费或管理费。
- 拥有外籍员工的公司 其个人所得税处理需要从一开始就正确。
- 正在准备应对税务稽查的财务团队 或需要了结正在进行中的稽查。
- 计划汇出利润或进行重组的投资者 在行动前需要有书面依据。
工作流程
- 问题受理。 我们了解交易实质、交易各方以及您希望达成的目标。
- 文件审阅。 审查合同和记录，确保建议反映实际安排。
- 分析。 确定适用规则，以及税务机关通常如何看待此类交易。
- 出具意见。 列出各种方案及其风险和法律依据。
- 实施支持。 如有需要，协助准备文件、办理申报或与主管机关沟通。
多种方案，而非单一答案
在法律留有判断空间时，我们将现实可行的方案并列呈现，让决策在信息充分的前提下保持为商业决策。
| 示例 | 处理方式 | 税务风险 | 工作量 |
|---|---|---|---|
| 方案 A | 最保守的处理 | ● 低 | 税负较高 |
| 方案 B | 平衡且有充分文件支持的立场 | ● 中 | 需要更多文件 |
| 方案 C | 税务效率最高的立场 | ● 较高 | 需要有力证据 |
税务稽查全程支持
常见问题
你们如何收费？
日常税务合规按您的申报周期和业务量收取固定月费。对于范围明确的咨询问题，我们按事项报固定价格；如需大量审阅文件，则在初步评估后报价。
你们会就单笔交易提供咨询吗？
会。您无需签订长期合作，也可以就某一情况获取专业意见。
书面意见能在税务机关面前保护我们吗？
顾问意见不能替代税务机关的正式指导。尽管如此，存档有书面分析和法律论证的公司，所处的地位要比毫无记录强得多。
我们能取得税务机关的政策答复吗？
能。对于不明确或金额重大的事项，公司可以向税务机关提交书面问询。我们负责起草并跟进直至获得答复。
相关服务
TrustlineAX 是一家私营咨询公司，与任何政府机构均无关联。官方规费和税款直接缴纳给主管机关。顾问意见不能替代税务机关的正式指导。本页面仅为一般信息，不构成针对您具体情况的税务或法律意见。