一次税务稽查会把多年累积的错误一次性暴露出来。结果在很大程度上并不取决于稽查本身，而取决于资料是事先准备好的，还是在稽查人员坐在您办公室时才临时拼凑。
背景
企业必须在财务年度结束后的法定期限内，每年完成企业所得税（CIT）和个人所得税（PIT）的汇算清缴。这些申报将成为税务机关日后审查的依据。
税务稽查按计划进行，或在出现风险指标时启动。税务事项的追溯时效长达数年，这意味着以前期间的错误仍可被追缴，并加收按日计算的滞纳金和行政罚款。
最常被质疑的领域包括：企业所得税不可扣除费用、关联交易、外籍员工个人所得税，以及境外付款的外国承包商税（FCT）。
常见难题
- 资料零散，缺乏整理。 稽查组提出要求时，要花数天时间查找以前期间的合同和凭证；即使交易真实，费用也可能被剔除。
- 费用不满足扣除条件。 合同、验收记录和非现金支付凭证是最常缺失的三项资料，而且一旦稽查开始便无法补做。
- 外籍人员个人所得税计算错误。 居民身份判断失误、遗漏非现金福利，以及母公司在境外支付的收入，都是反复出现的补税原因。
- 忽视外国承包商税。 向境外支付的服务费、软件费和管理费，经常未作代扣代缴。
- 现场没有经验丰富的代表。 员工在没有法律依据的情况下作答，或提供超出要求范围的资料，可能扩大稽查范围。
TrustlineAX 如何协助
- 经得起审查的汇算清缴申报。 编制企业所得税和个人所得税汇算清缴，将可扣除与不可扣除项目分开，并逐项提供依据。
- 稽查前掌握风险全貌。 审查尚在追溯期内的期间，识别可能被质疑的事项，并估算每项的财务影响。
- 在仍被允许时完成整改。 在期限允许的情况下取得缺失凭证并提交更正申报——这正是大多数企业错过的窗口期。
- 条理清晰的抗辩资料。 按问题整理合同、凭证和支持性分析，随时可按要求提供。
- 有法律依据的代理沟通。 我们出席工作会议，援引法规阐明立场，并将资料提供控制在要求的范围内。
- 结论出具后的后续跟进。 就接受或申诉稽查结论提供建议，并协助完成调整及由此产生的义务。
工作流程
- 审查未结期间。 审阅仍在追溯期内各期间的账簿、申报和凭证。
- 风险评估。 出具按财务影响排序的潜在质疑点报告。
- 整改。 在仍被允许时收集凭证并提交更正申报。
- 准备抗辩资料。 按问题整理资料并附支持性论据。
- 稽查支持。 我们与您并肩应对，直至稽查得出最终结论。
常见问题
应该提前多久准备？
越早越好。一旦稽查决定下达，大多数整改途径即已关闭。更正申报和补充资料通常只能在此之前进行。
税务机关可以追溯审查多少年？
追溯时效由《税收征收管理法》规定，长达数年，且核定税款与行政处罚的时效不同。会计资料必须按会计法规定的期限保存。
我们可以主动更正错误吗？
可以。在税务机关宣布稽查决定之前，可以提交更正申报。主动更正几乎总是优于等待被发现。
可以对稽查结论提出申诉吗？
可以，前提是有依据证明该结论与法规不符。申诉须在法定期限内提出，并附有书面论证。