这是外商投资企业合规工作的核心——一项持续性的服务。与其组建一支既懂越南准则又能完成集团报告的内部团队，不如将整个财务职能交给专门从事这项工作的团队。
背景
越南的外商投资企业必须按越南会计准则（VAS）记账，使用越南语并以越南盾为记账本位币（经批准采用其他记账本位币的除外）。年度财务报表须接受强制性独立审计。
VAS 不等于 IFRS。报表列报、会计科目表及部分确认规则都不相同，因此满足越南义务的账簿，未经转换无法满足集团合并报表的要求。大多数外商投资子公司因此必须同时应对两套报告体系，而且截止日期通常不同。
税务方面，增值税和个人所得税根据收入规模按月或按季申报，企业所得税和个人所得税每年汇算清缴，向境外付款时还会产生外国承包商税等单独义务。
常见难题
- 内部会计缺乏外商投资经验。 关联交易、外国承包商税、汇兑差异和母公司费用分摊，对外商投资子公司而言是日常事务，但对普通会计来说却很陌生。
- 账簿与纳税申报无法对上。 账簿与申报数据之间的差异，是税务稽查中最常被提出的问题之一，跨越数个期间后也极难解释。
- 依赖单一人员。 唯一的会计离职时，对公司账务的了解也随之带走，重建通常需要数月。
- 费用不满足扣除条件。 缺少合同、缺少非现金支付记录或发票有瑕疵，都会导致该费用在汇算清缴时被剔除，而届时已无法补救。
- 错过申报期限。 申报期限分散在全年各个时点。错过一次，就会产生罚款以及按日累计的滞纳金。
TrustlineAX 如何协助
- 经得起稽查的账簿。 按 VAS 完成全套记账，在入账时即审核原始凭证，而不是等到年底。
- 每项申报均按时完成。 按贵公司适用的周期编制并递交增值税、个人所得税及发票使用情况报告，由专人集中跟踪，而非凭记忆。
- 可随时接受审计的法定财务报表。 编制年度 VAS 财务报表并交给贵公司的独立审计师，由我们直接回答审计师的问题。
- 按贵方格式编制集团报告。 按集团采用的版式和时间表，提供母公司所需的数据，并按需提供英文和越南语版本。
- 在仍可修正时及时提示问题。 如有凭证缺失或交易存在风险，您会在当月就得到通知，而不是十一个月后汇算清缴时才知道。
- 固定的双语团队。 与您对接的是了解您业务的固定人员，而不是轮换的排队人员。
典型月份如何运作
每个月遵循相同的节奏，让您的团队始终清楚我们需要什么、何时能收到报告。
全年概览
具体期限取决于您的申报周期。 大多数新公司按季申报增值税；规模较大的公司按月申报。我们会在第一个月梳理出您的具体日程。我们的 年度合规日历 列出了完整清单。
服务范围
每项合作均由以下项目组成，并在书面方案中确认。标为可选的项目单独报价，可随时增减。
A · 会计
会计建账与登记
一次性
- 审查您的报告要求、模板和会计软件。
- 建立同时满足 VAS 及集团报告需要的会计科目表。
- 在需要时向税务机关登记会计政策、首个会计年度及折旧方法。
按 VAS 记账与报告
每月
- 收集并审核合同、发票、收据及付款凭证。
- 按 VAS 以越南语和英语过账。
- 每月提交报告包：资产负债表、损益表、试算平衡表、现金流量表及总账。
新设公司 ——公司产生收入之前的记账，收费档次低于产生收入之后。
年度法定审计支持
每年
- 准备并提交独立审计师所需的资料。
- 在现场审计期间与审计团队协同工作。
- 审阅审计报告草稿，并报送经审计的财务报表。
这是对审计的支持，而非审计本身。TrustlineAX 不是审计公司，不出具审计意见。
总会计师签字服务
每月
- 以总会计师身份在会计账簿及经审计的财务报表上签字。
- 由符合《会计法》标准的指定人员担任，并由贵公司任命。
按贵方格式编制管理报告
可选
- 按贵公司或母公司模板编制报告：按成本中心划分的损益、预算与实际对比、现金状况、账龄分析。
- 按约定时间表以双语提交，并与法定账簿核对一致。
B · 税务合规
增值税申报
按季 / 按月
- 编制增值税申报表并提交您审批。
- 递交申报，并确认应缴金额及缴款期限。
上一年度收入在500亿越南盾及以下的按季申报；超过该金额的按月申报。
外国承包商税（FCT）
按笔
- 为每一笔境外付款编制代扣申报表。
- 经您批准后递交，并确认应缴金额。
企业所得税汇算清缴
每年
- 编制年度企业所得税申报表，审查应税收入及可扣除费用。
- 出具函件，列明发现的问题、每项问题的风险及可供选择的方案。
- 递交经批准的申报表，并就季度预缴提供建议。
关联交易披露
每年
- 识别关联交易，并完成随企业所得税申报表一并提交的披露表。
- 答复税务机关就披露内容提出的问询。
不包括 ——转让定价同期资料文档及定价政策的抗辩，可另行约定服务范围。
收费方式
- 每项合作均以书面方案开始：逐项确定服务范围，逐项固定收费，有效期30天。
- 对于新设立的公司，产生首笔收入之前的记账收费低于之后。
- 未经您事先书面同意，不收取约定范围以外的任何费用。
- 费用不含增值税及公证、认证、公证翻译等代垫费用。
我们的服务对象
- 外国集团的子公司 需要由同一团队完成 VAS 法定账簿和集团报告。
- 新取得执照的外商投资企业 希望从第一个会计期间起就正确建账。
- 出口制造企业和出口加工企业 需要处理增值税退税和海关对账。
- 分公司和代表处 报告义务较轻但要求严格。
工作流程
- 评估与接手。 在承担责任之前，我们审查您现有的账簿和申报，找出任何未决事项。
- 流程设置。 商定凭证流转、对接人、报告格式及每月时间表。
- 每月运作。 按时完成记账、申报和缴款，每次结账后提交简明报告包。
- 年终。 财务报表、企业所得税与个人所得税汇算清缴，以及审计全程支持。
- 年度回顾。 我们每年重新审视流程，减少人工操作和剩余风险。
内部团队还是外包？
| 因素 | 组建内部团队 | 外包给 TrustlineAX |
|---|---|---|
| 连续性 | ● 依赖一两个人 | ✓ 熟悉您档案的团队 |
| VAS 与 IFRS 专业能力 | ● 很难同时招到 | ✓ 两者兼备，并提供英文报告 |
| 申报前复核 | ✗ 往往没有二次检查 | ✓ 每月资深复核 |
| 成本可预测性 | ● 工资、保险、人员流动、软件 | ✓ 约定范围与费用 |
| 规模扩大或缩小 | ✗ 需要招聘或裁员 | ✓ 服务范围随业务调整 |
正在考虑更换服务商？
更换服务商比大多数公司想象的要容易。我们会规划交接，确保不遗漏任何申报。
常见问题
我们的越南子公司必须审计吗？
是的。根据越南法律，外商投资企业的年度财务报表须接受独立审计。
增值税按月还是按季申报？
根据现行规定，申报周期按上一年度收入确定，新设立公司另有具体指引。我们在接手时会确认您适用哪一种。
我们需要任命总会计师吗？
越南会计法要求公司设有符合规定标准的总会计师或会计负责人。视公司规模和需要，这一职务可以外包，而无需全职聘用。
更换服务商有多难？
需要做好规划，尤其是截止期间和数据交接。我们在接手前会审查现状，让既有问题的责任从一开始就划分清楚，而不是日后再起争议。
相关服务
TrustlineAX 是一家私营咨询公司，与任何政府机构均无关联。官方规费直接缴纳给主管机关。本页面仅为一般信息，不构成针对您具体情况的税务或法律意见。